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贵州省人大常委会


贵阳市社会审计工作管理办法
贵州省人大常委会


（1995年4月28日贵州省贵阳市第九届人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过 1995年5月31日贵州省第八届人民代表大会常务委员会第十五次会议批准）

目 录

第一章 总 则
第二章 机构和人员
第三章 业务范围及职责
第四章 法律责任
第五章 附 则

第一章 总 则
第一条 为了加强对社会审计工作的指导、监督、管理，保障我市的经济健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》及有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本行政区域内由审计机关批准依法成立的社会审计机构，受机关、团体、事业单位、企业、个体经营户和个人委托承办的审计查证业务活动。
第三条 社会审计机构是依法成立的社会中介服务组织，独立承办审计业务，受法律保护，任何单位和个人不得非法干预。
第四条 市审计机关依法对社会审计工作行使管理职责，负责对社会审计机构的业务活动进行指导、监督、检查。

第二章 机构和人员
第五条 社会审计机构应当按照客观公正、诚实合法、自收自支、独立核算、依法纳税的原则开展有偿审计业务活动。

第六条 申请成立社会审计机构应当具备下列条件：
（一）有机构的章程；
（二）有承办审计业务的固定场所；
（三）有不少于三十万元的注册资本；
（四）至少有五名经认定为具有注册会计师资格的注册审计师或注册会计师；
（五）法律、法规规定的其他条件。
第七条 凡在我市行政区域内申请成立社会审计机构，须经市审计机关审查，报上级审计机关批准，由当地工商行政管理部门办理登记，取得营业执照后方可开业。
社会审计机构停业或者解散的，应当依照国家有关规定清算后，到原审查、批准的审计机关和工商行政管理部门办理注销手续。
第八条 社会审计机构应当每半年向审计机关报告一次工作。
第九条 社会审计工作人员必须依照法律法规的规定履行职责，恪守审计准则和职业道德，对本人签章的审计报告负责。
第十条 社会审计机构及其工作人员在实施审计业务中，不得有下列行为：
（一）明知委托人的财务会计处理与国家规定不相一致，而不予指出；
（二）明知被鉴证的会计资料会导致使用人、利害关系人的误解，而不予说明；
（三）弄虚作假、隐瞒事实，作不实的报告、鉴证书或出具伪证；
（四）利用工作之便，索取、收受委托合同约定以外的酬金或财物；
（五）不按审计程序出具审计报告；
（六）泄露国家秘密；
（七）其他违反法律、法规的行为。
第十一条 禁止行政机关及其工作人员利用职权，指定社会审计机构承办有关业务，牟取不正当利益。
第十二条 社会审计机构派出的审计人员与委托人有利害关系的，应当自行回避；委托人有权要求其回避。
社会审计机构及其工作人员对在执行审计业务中知悉委托人的商业秘密，负有保密义务。
第十三条 有下列情形之一的人员不能从事社会审计业务：
（一）无完全民事行为能力的；
（二）因经济犯罪被判刑，执行期满未逾五年的；
（三）因在财务、会计、审计、企业管理或在其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起不满二年的；
（四）受吊销注册会计师、审计师证书的处罚，自处罚决定之日起不满五年的；
（五）按规定其他不能从事审计业务的。
第十四条 社会审计机构的收费，按物价部门核准的标准执行。
第十五条 社会审计机构工作人员专业技术任职资格的认定，按国家有关规定办理。
审计机关应当定期对社会审计机构的工作进行检查，对从业人员的业务水平进行考核。

第三章 业务范围及职责
第十六条 社会审计机构接受委托，可承办下列审计业务：
（一）注册资金的验证和年检；
（二）企业会计报表和财务决算的查证；
（三）建设工程项目预、决算的审计查证；
（四）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；
（五）税务代理；
（六）为企业建帐建制和财务会计处理工作；
（七）进行资产评估，产权界定，清产核资；
（八）培训审计、财务、会计和其他经济管理人员；
（九）对企业法人代表任期内经济责任的审计查证和评议；
（十）担任审计、会计咨询顾问；
（十一）经济案件的鉴定事项；
（十二）其他财务收支审计；
（十三）法律法规规定的其他审计事项。
第十七条 社会审计机构对承办的业务项目，必须和委托人签订委托合同，标明审计事项，依照国家规定的规则办理审计业务。
第十八条 社会审计机构执行审计业务必须出具由注册审计师或注册会计师签章的审计报告、鉴定书或者其他验证资料。
审计报告、鉴定书及其他验证资料具有证明效力，有关部门可作为办理有关事项的凭据。
第十九条 社会审计机构应执行财务核算制度，按规定建立执业风险准备金，办理职业保险。

第四章 法律责任
第二十条 违反本办法第十条规定的社会审计工作人员，审计机关可根据其性质、情节，分别给予警告、通报批评、没收非法所得、暂停其执行业务、取消从业资格等处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 违反本办法第十条规定的社会审计机构，由审计机关作出警告、通报批评、没收非法所得、停业整顿等处罚，同时可处以5000元至30000元罚款。
第二十二条 社会审计机构及其工作人员违反保密规定的，出具的审计报告、鉴定书及其他验证资料给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
第二十三条 审计机关作出处罚时，应发给当事人处罚通知书，开具省财政部门统一印制的罚没收据，罚款收入上缴同级财政。
当事人对处罚不服的，可在接到处罚通知书之日起15日内向作出处罚决定的上一级机关或本级人民政府申请复议，也可直接向人民法院起诉，复议机关应在收到复议申请之日起，两个月内作出复议决定；申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉
；逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。

第五章 附 则
第二十四条 本办法自公布之日起施行。



1995年5月31日
机电部


关于加强机械工业“八五”标准化工作的若干要求
1991年11月25日，机电部

为了全面贯彻《标准化法》，加强机械工业“八五”标准化工作， 实现“依法管理、健全体系、强化实施、力求实效”的目标和调整、 充实、完善标准体系，加强标准实施及其监督， 搞好企业标准化工作三项主要任务，以适应机械工业的改革与发展需要，特提出如下要求：

—、调整、充实、完善机械工业标准体系
1·继续坚持积极采用国际标准和国外先进标准的方针，推进标准制订、修订工作
（1）积极采用国际标准和国外先进标准，要坚持分析研究，区别对待，结合国情，协调配套。各专业要结合实际情况及发展需要， 全面分析比较有关国际标准和工业发达国家的国家标准、学（协）会标准， 综合评价，做出选择。 对我国的某些标准中由于混杂采用多国标准而出现的技术上不协调的问题，要研究对策，予以解决。
（2）“八五”期间要提高标准质量，适当控制国家标准和行业标准数量。每年列入计划的标准制订、修订项目要认真审查协调， 要增加修订标准（主要是产品标准）项目的比重，一般不低于40％。 力争改变现行标准中尚有三分之一低于国际一般水平的状况。
（3）为满足国民经济建设和开拓国内外市场竞争的需要，要调整标准体系的构成及其标准内容，提高标准成套性， 提高机械工业标准体系的整体水平。到1995年，机械工业现行标准总量中要有80 ％以上达到国际一般水平。
（4）进一步提高标准的协调配套水平，特别是基础通用标准的协调配套水平。加强安全卫生标准、节能产品标准和认证所需标准的制定。 产品标准中除使用性能要求外，要充实安全性、可靠性、维修性、 环境适应性等方面的要求。
（5）做好高、新技术的标准化工作，围绕机电一体化、信息处理、自动控制、计算机应用技术等工作的发展，适时搞好标准化工作。
（6）在做好国内工作的同时，要积极参加国际标准化活动，加强有关国际、国外标准化信息、发展动向的收集、分析研究， 为积极采用国际标准和国外先进标准创造条件。
2．搞好标准清理整顿的后期工作，做好标准的复审与修改
（1）做好现行标准清理整顿的后期工作，特别是标准清理整顿结果的处理。经清理整顿确定为继续有效、废止的标准， 要按《机械工业标准制定工作细则》的规定办理审批。经清理整顿确定为合并、 修订或调整到其他级别的标准，要区别轻重缓急，列入标准制订、修订计划予以修订。
（2）经清理整顿，原专业内部标准、局批企标要区别情况处理。一部分纳入各级标准，一部分改为行业内部统一规定使用， 一部分确属不再需要的，予以废止。行业内部标准是行业内部调控的手段， 也是保护国家技术利益的措施。 行业内部标准的对象范围主要是产品质量分等标准和不宜对外公开的技术引进转化和自行研究、开发而制定的标准， 行业内部标准一般为推荐性标准，在全国范围行业内使用， 而不能局限于在部门管辖内使用；行业内部标准对国外保密；其编号按《机械工业标准制定工作细则》有关规定办理。
（3）清理整顿标准中未能及时进行复审工作的标准，要继续做好标准复审工作。 标准复审工作要纳入各专业标准化技术归口单位和专业标准化技术委员会的工作计划。 标准复审的要求及工作程序按《机械工业标准制定工作细则》的有关规定办理。
（4）经清理整顿确定为继续有效的标准中有相当数量的标准以及新制定的某些标准，由于种种原因，标准的局部条文或数据需经适当修改、 补充才能适应使用和生产技术发展的需要。为此， 要按规定做好标准的修改工作， 有关工作要纳入专业标准化技术归口单位和专业标准化技术委员会的工作计划，统筹安排，一般应按类分批办理标准修改报批手续。 标准修改报批程序和要求按《机械工业标准制定工作细则》的规定办理。
3．统一认识、切实做好标准性质的划分
（1）《标准化法》关于在我国现阶段实行强制件标准与推荐性标准相结合的规定， 改变了我国以往长期实行的标准一经批准发布就是技术法规的单一模式。这项重大变革，不仅对标准化管理，而且对质量管理、 生产和技术管理甚至对机械工业的发展都有重大影响。因此，各级领导、 管理人员和工程技术人员都应转变观念，依法统一认识， 正确理解强制性标准和推荐性标准。
（2）《标准化法》规定：“强制性标准，必须执行。不符合强制性标准的产品，禁止生产、销售和进口。”因此， 必须慎重地处理强制性标准的划分，维护强制标准的严肃性。在确定强制性标准时， 不仅要考虑标准化的对象和适用范围， 还要考虑标准的内容是否严厉到如果违反便不能生产、销售和进口的程度。根据《标准化法》的严格限定，“保障人体健康，人身、财产安全的标准和法律、 行政法规规定强制执行的标准是强制性标准。”因此，强制性标准的范围和数量是有限的， 比较多的标准是推荐性标准。
（3）要正确理解《标准化法》关于“推荐性标准，国家鼓励企业自愿采用”的规定。国家标准和行业标准中的推荐性标准具有普遍的指导作用，各级主管部门和企业要结合自己的实际情况，积极采用。推荐性标准， 一经行政法规引用，就应该在其规定的范围内强制执行； 推荐性标准被合同引用后，受《经济合同法》的约束而必须执行；在发放生产许可证、 实行产品质量认证、质量等级评定、质量评优和企业上等级等方面， 国家通过行政手段强制推行推荐性标准。各级计划、生产、技术、经营、 管理部门和企业都要学会在各自的业务范围内充分利用推荐性标准。
（4）关于标准性质划分的具体指导细则。按机电部机电科（1991）1100号《关于清理整顿机械工业标准工作的通知》和机电部科技司机科标（1991）084号《关于清理整顿机械工业标准工作的补充要求和调整标准体系表与“八五”标准计划的函》中的有关要求执行。

二、加强标准的实施及其监督工作
1．落实职能，形成工作机制
（1）组织标准的实施和对标准实施进行监督，是《标准化法》赋予行业主管部门分工管理本部门、本行业标准化工作的一项重要职能。 因此，科技司、质量安全司和各行业司，省、自治区、 直辖市及计划单列市机械工业主管部门要在各自主管的业务范围内加强这方面工作。 并通过实践，积累经验， 逐步形成适应社会主义有计划商品经济发展和经济体制改革要求的机械工业标准实施及其监督管理体制和工作机制。
（2）企业要依法严格执行强制性标准，积极采用推荐性标准。为此，企业应结合本单位的特点，依法加紧建立、 完善本企业实施标准和进行监督、检查的工作制度， 特别是要完善企业领导和主管职能部门及有关人员的责任制。
（3）部各有关司要在主管的生产技术工作范围内认真实施标准，在每年的工作计划中提出标准实施及其监督检查的重点项目及具体要求， 并组织有关单位认真执行。
（4）各省、自治区、直辖市及计划单列市机械工业主管部门应根据上级计划中要求完成的任务和本地区机械系统的需要， 安排标准实施及其监督检查的重点项目及具体要求，并组织有关单位实施。
（5）专业标准化技术归口单位应组织推动标准实施工作，做好本专业标准实施的技术指导、技术协调、咨询服务和信息交流， 并按行政主管部门下达的任务，做好重点项目标准实施及其监督检查， 促进全行业标准的实施。
2．抓住重点，力求实效
（1）“八五”期间，机械工业各级主管部门要根据计划安排，集中力量，抓好重点项目的执行，力求取得实效，避免形式主义。 并通过培育典型，以点带面，推动机械工业标准的实施及其监督。
（2）在技术引进和产品改型换化过程中，专业技术归口单位或主导企业在初始阶段，应提出标准化综合要求，并在设计与鉴定阶段， 应进行标准化审查。
（3）在成套设备研制开发工作中，应安排专门人力，对需要实施的全部标准加以分析，提出在设计、试验、工艺、检验及生产、 配套任务中应该采取的措施建议，并在设计与鉴定等阶段，进行标准化审查。
3．加强指导，做好服务
机械工业各级主管部门和专业标准化技术归口单位在组织推动标准实施及其监督工作中，要注意加强指导， 引导企业建立健全有关工作制度，帮助企业解决实施标准所必须的设备、检测仪器等协调供应问题。 专业标准化技术归口单位要及时组织标准实施的技术培训工作， 针对重点标准的技术难点和实施标准中的共性问题组织攻关，为企业做好技术服务。
4．结合有关生产技术工作，推动标准实施
机械工业各级主管部门和企业要在计划、生产、技术、质量、 技术改造、经营、管理等各项工作中贯彻有关标准。产品鉴定、 产品质量等级评定、生产许可证发放、产品认证工作都要以标准为技术依据。

三、搞好企业标准化，促进机械工业标准化工作向深度和广度扩展
（1）企业要努力提高标准化意识，尤其是企业领导要进一步增强标准化意识。企业标准化是企业发展生产、 提高产品质量和搞好科学管理的重要技术基础，也是行业标准化的基础。为此， 要重视和加强企业标准化工作。企业的生产技术负责人要切实加强对企业标准化工作的领导， 把标准化工作纳入企业发展规划和年度计划。
（2）建立健全企业标准化管理机构。大中型企业应建立独立的、统管全厂标准化工作的管理机构； 中小型企业应具有与企业生产技术工作相适应的标准化机构或专（兼）职人员，企业各职能部门都应有相应的专（兼）职人员负责本部门的标准化工作。
（3）完善企业标准化管理制度。企业要依法调整、完善企业的标准化管理制度并认真实施。企业标准化管理制度， 一般应包括：企业标准化管理办法；企业标准制定工作细则；标准实施管理办法； 产品标准化审查管理办法；通（借）用件管理制度；标准资料与情报管理办法等。
（4）所有企业都应建立健全以产品标准和工艺标准为主，包括产品开发，制造工艺技术和管理的企业标准体系。 大中型企业和其他有条件的企业要根据国内外市场的需要和加速技术进步的要求， 制定高水平的企业标准。企业要随技术的发展、市场的变化和使用者的特殊要求， 适时地修订企业标准和补充内控指标要求。
（5）围绕企业的中心任务，特别是加速新产品开发、 提高产品质量及强化企业管理等各项任务，开展标准化工作。 针对市场变化和发展多品种、小批量生产等的需要，积极开展系列化、通用化、组合化、 典型化，促进标准化工作向生产技术的深度和广度发展。